Для участников рынка / По закону


23.10.2017

Как сдать новую бухгалтерскую отчетность по ЕПС и ОСБУ и не получить предписание от ЦБ

 

Бесщетников Антон, Руководитель проекта "Моя МФО: Учет в микрофинансовых организациях"
 

С 1 января 2018 года вступают в действие новые стандарты ведения бухгалтерского учета для микрофинансовых организаций.

 

Все МФО должны будут вести свой бухгалтерский учет согласно новым правилам, и те, кто начал изучать данные правила и стандарты уже знают, что они кардинально отличаются от тех, которые были ранее.

 

Если не вдаваться в детали, что нового:

 

1. Новый план счетов

2. Новые требования по формированию лицевых счетов

3. Новые проводки, которых ранее не было

4. Новая отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах и т.д.)

 

 

Каждый из пунктов - это целый пласт знаний, которые более продвинутые бухгалтеры изучают не один месяц. Новый план счетов не только более детализированный, но и требует другой методики работы - появляется большое количество операций, которые должны быть отражены в учете. Например, отражение прибыли или убытка при расчете эффективной ставки процента при выдаче займа, или определенные особенности отражения проводок при досрочном погашении займа. Это очень сильно осложняет и без того не простой бухгалтерский учет в наших организациях. Поскольку конечным результатом всех этих манипуляций должна стать отчетность, которую каждая компания должна получить и сдать по требованию регулятора в конце каждого квартала, то в данной статье речь пойдет именно о том, как успешно подготовиться к надвигающимся изменениям и не попасть под замечания регулятора.

 

 

Мы являемся разработчиком специализированного решения для автоматизации микрофинансовой деятельности - программы "Моя МФО". Одной из ключевых возможностей системы является ведение учета и формирования бухгалерских операций по ЕПС и ОСБУ. Поскольку у нас достаточно большое количество действующий компаний-партнеров, нам повезло и среди наших пользователей оказались 4 компании, которые попали в фокус-группу по сдачи тестовой отчетности. Дата сдачи первой отчетности была перенесена на 13 октября 2017 года, мы готовились к этому моменту и я бы хотел описать какие успешные техники мы выявили и использовали, чтобы сдача отчетности была успешной, т.е. была сдана в срок и без ошибок.

 

 

Формирование и сдача отчетности по ОСБУ - событие очень важное с точки зрения работы с регулятором, поскольку не соблюдение данных требованием равносильно несоблюдения закона о микрофинансовой деятельности, а значит грозит предписаниями, штрафами и исключением из реестра МФО. Для успешной сдачи отчетности нужна тщательная подготовка:

 

 

1. Изучение и проработка отраслевых стандартов и обучение.

 

Как показывает наш опыт основные проблемы при ведении учета по ЕПС заключаются в непонимании предметной области и методологии работы по новым стандартам. Даже, когда вы приобретете программное обеспечение, это не решит ваши проблемы, поскольку вы не сможете проверить корректность отражения тех или иных операций, а это всегда влечет в дальнейшем ошибки при формировании отчетности.

 

Плюс при работе в ПО у вас будут возникать вопросы, которые связаны чаще всего с непониманием предметной области.

 

 

2. Начните как можно раньше вести учет по ЕПС и ОСБУ в вашей программе.

 

Это практические знания, которые вы получите в процессе подготовки. Кроме того, на отражение операций в программе, даже если там все настроено на 100% и работает как положено, требует время для обучения, понимания ее механизмов. Операции, которые имеются в вашей конкретной организации могут иметь свои особенности, и они должны быть учтены в программе. Чем раньше вы начнете работать в системе, тем больше времени у вас будет на выявление проблемных мест. Составьте реестр проблемных ситуаций, и оперативно давайте разработчикам обратную связь. Это один из главных принципов успеха, работа с ПО должна иметь вид тандема "клиент - разработчик" с двусторонним постоянным обменом.

 

 

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

Как определить качественный программный продукт, на что обратить внимание.

 

Задайте вопросы:

- имеется ли разработчик в составе фокус группы ЦБ как IT-вендор?

- проводит ли разработчик тематические вебинары и обучения по ЕПС и ОСБУ?

- имеется ли уже разработанный функционал?

- имеются ли успешные внедрения по ЕПС и ОСБУ?

- какое количество клиентов, какие отзывы о компании разработчике?

- кто партнеры и клиенты разработчика, какие отзывы у них?

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

 

3. Самый главный принцип - делайте это все ЗАРАНЕЕ

 

 

Очевидная вещь - готовиться к важному событию заранее, за 3 дня такие дела не сделать физически, объем работы которую предстоит сделать предполагает достаточный резерв по времени. Как минимум начать сводить новый учет нужно за 1-2 месяца, это минимальный срок, за который можно все привести в порядок, а с учетом переноса данных в программу, стоит добавить еще 1-2 месяца. Поэтому самый главный совет, определите конкретные сроки, когда вы начнете подготовку к переходу, с учетом того, что они должны быть не ранее 1-2 месяцев до сдачи первой отчетности, а с учетом того, что с 1 января уже нужно вести учет по-новому, я бы определил как крайний срок 30 ноября текущего года.

 

 

Вам предстоит пройти следующие этапы:

 

 

1) Ввести данные в новую систему. Автоматизировано или вручную, но это важный этап, который занимает время.

 

2) Ввести корректно остатки по новому плану счетов, с созданием лицевых счетов и корректировок. В программном обеспечении обязательно этот процесс должен быть автоматизирован, но даже он потребует проверки и корректировок в учете, поэтому займет время.

 

3) Прогнать все хозяйственные операции на правильность. Как показывает практика, в базах данных не всегда все идеально, и корректировка и отладка потребует так же требует время.

 

4) Сформировать отчетность и проверить все показатели. Показателей очень много, собираются они с разных счетов и с разными условиями.

 

 

Скорее всего разработчик предоставит настройку отчетности "по умолчанию", так по крайней мере мы делаем у себя в "Моя МФО", у нас и маппинг счетов и сама отчетность уже преднастроены, но вам как пользователю нужно убедиться, что данная настройка соответствует вашей учетной политики, и при необходимости перенастроить ее под себя.

 

Как видите работы действительно много, даже когда знаешь "как правильно", поэтому предварительная подготовка очень важна.

 

Те, компании, кто заранее позаботятся о переходе на новый режим работы скорее всего сдадут все во время и без проблем. Те же, кто дотянет до последнего, рискуют попасть под санкции регулятора.

 

 

4. Участвуйте в профессиональном сообществе.

 

 

Последний совет, участвуйте в обсуждениях на тематических форумах и в чатах посвященных переходу на ЕПС.

 

Задавайте вопросы, проситесь в фокус-группы, чтобы быть в курсе событий и ситуаций. Поверьте, в таких обсуждениях находится гораздо больше ответов, чем при официальных запросов в СРО и ЦБ. Коллеги обмениваются опытом, описывают успешные техники и методы работы, просите вашего it-вендора включить вас во внутренние фокус-группы. Мы в свое время организовали такой "чат" у себя в компании, куда включили наиболее активных и продвинутых бухгалтеров наших клиентов, в результате получили очень хорошую обратную связь и по сей день обсуждаем "горячие" вопросы.

 

Следующий этап - вторая тестовая отчетность, которую нужно сдать до 31 октября 2017 года. Мы подошли к ней уже подготовленные, наученные уроками первой отчетности, которую МФО сдавали за 1 квартал 2017 года. Надеемся, что наши советы и наш опыт пригодится и вам.

 

Бесщетников Антон
Руководитель проекта "Моя МФО: Учет в микрофинансовых организациях"
mfo1c.ru

 

 

 

все материалы

Калькулятор ПСК для МФО 
Расcчитать среднерыночные значения потребительских
займов МФО

ЕПС и ОСБУ для МФО

Заявки для МФО

IT-сопровождение, программное обеспечение для МФО

Консалтинговые услуги

Сопровождение бизнеса МФО (регистрация, отчетности, подготовка документации, бухгалтерские услуги)

СРО и некоммерческие партнерства

Бюро кредитных историй для МФО

Юридические услуги для МФО

Вход для МФО,КПК,ломбардов аккредитованных на портале

Как попасть в список финансовых организаций, аккредитованных на портале и разместить информацию